ФНС ужесточает контроль за малым бизнесом: штрафы за «переоткрытие» ИП и доначисление НДС
ФНС ужесточает надзор за переоформлением ИП
Федеральная налоговая служба усилила контроль за переоформлением индивидуальных предпринимателей и малыми компаниями, которые использовали перерегистрацию для налоговой оптимизации и «обнуления» лимитов по НДС.
По словам управляющего партнёра агентства «ВМТ Консалт» Екатерины Косаревой, схема перерегистрации позволяла обходить лимиты по НДС. Переоформление также применяется для смены налогового режима и по другим операционным причинам, но налоговики теперь более пристально различают законную и фиктивную перерегистрацию.
Изменение порогов НДС и реакция бизнеса
С 2025 года компании на упрощённой системе облагались НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей, а в 2026 году порог снизили до 20 млн. После ужесточения правил часть предпринимателей закрывала и повторно открывала ИП, чтобы восстановить льготы. В первом квартале этого года в России зарегистрировали свыше 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс.
В письме департамента налоговой политики Минфина отмечено, что если переоформление направлено на неуплату НДС, налоговые органы доначислят сбор исходя из реальных налоговых обязательств. Член Союза юристов‑блогеров Евгения Сабитова отмечает, что налоговики стали внимательнее отслеживать подобные схемы.
Штрафы, пени и финансовые риски для предпринимателя
Если ФНС сочтёт, что переоформление осуществлялось ради сохранения льгот, предпринимателю грозят доначисления по НДС, пени и штрафы в размере 20–40% от суммы недоимки. Доцент кафедры финансов РЭУ имени Плеханова Екатерина Голубцова поясняет, что пени начисляются за каждый день просрочки исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.
На что обращают внимание проверяющие
Налоговые органы оценивают не сам факт закрытия и открытия ИП, а реальную экономическую деятельность: клиентов, сотрудников, адреса, кассы, банковские счета и движение денег. Если деятельность не прерывалась и бизнес просто переведён на новое ИП, это могут расценить как фиктивную перерегистрацию, предупреждает директор по стратегии ИК «Финам» Ярослав Кабаков.
Бюджетный фон — почему налоговики усилили давление
Ужесточение контроля совпало с резким ростом дефицита федерального бюджета: за январь—апрель он достиг 5,877 трлн рублей при доходах 11,721 трлн и расходах 17,598 трлн. Это почти вдвое выше дефицита за те же даты прошлого года и превышает план на весь год.
Несырьевые доходы за четыре месяца выросли на 10%, а поступления от НДС после повышения ставки увеличились на 20%. Вместе с тем доходы от нефти и газа остаются значительно ниже прошлогодних показателей.
Старший научный сотрудник Carnegie Russia Eurasia Center Сергей Вакуленко отмечает, что дополнительная сырьевая рента от роста цен на нефть временно помогает отсрочить сокращение расходов. Аналитики Газпромбанка считают, что дефицит к концу года может составить около 5–5,5 трлн рублей и превысит запланированные показатели.
